Zweryfikuj poprawność rozliczeń CIT

TLA Kancelaria > Specjalizacje > JPK_CIT

JPK_CIT – co to jest?

Od 1 stycznia 2025 r. podatnicy, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 milionów euro, będą zobowiązani do składania nowej struktury JPK_CIT. Struktura podzielona jest na dwie części:

JPK_KR_PD informacja obejmująca zapisy ksiąg rachunkowych,

JPK_ST_KR informacja obejmująca zapisy dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

W związku z powyższym podatnik będzie zobowiązany do raportowania do organów podatkowych danych, które dotychczas organ mógł zdobyć dopiero podczas kontroli podatkowej.

JPK_KR_PD obejmuje m.in.:

Zestawienie Obrotów i Sald
Dziennik księgowy
Wykaz zapisów księgowych 
Rozliczenie podatku dochodowego na zasadach ogólnych
Zestawienie kontrahentów

W ramach JPK_ST_KR podatnik jest zobowiązany do przekazywania informacji zawartych w księgach dot. środków trwałych i WNiP m.in.:

Metodę amortyzacji
Stawkę amortyzacji według załącznika nr 1 ustawy o CIT
Stawkę amortyzacji stosowaną przez podatnika
Wartość początkową

Jak wspieramy podatników w zakresie JPK-CIT

Powyższe wymogi powodują, że przed wdrożeniem JPK_CIT warto przeprowadzić przegląd CIT oraz przegląd środków trwałych, które pozwolą zweryfikować poprawność rozliczeń CIT.

Przegląd CIT

– w tym zakresie:
weryfikujemy poprawność dokonywanych rozliczeń w podatku CIT za wybrany okres,
przeprowadzamy przegląd na podstawie ankiety i matryc udostępnianych klientom, których zadaniem jest zidentyfikowanie obszarów wrażliwych,
identyfikujemy istotne obszary ryzyka w zakresie rozliczeń w podatku CIT,
wskazujemy działania zmierzające do zneutralizowania i/lub zminimalizowania ewentualnego ryzyka podatkowego,
analizujemy możliwość skorzystania z oszczędności podatkowych np. ulgi, hipotetyczne odsetki itp.,
sporządzamy podsumowujący raport zawierający powyższe kwestie,
wskazujemy jak poprawnie wypełnić deklarację CIT-8 wraz z załącznikami,
analizujemy dokumentów i tematów dotyczących SSE/PSI (jeśli klient działa w strefie),
analizujemy zapisy na kontach wynikowych pod kątem obowiązków związanych z JPK_CIT – analiza będzie dotyczyć opisów kont, na jej podstawie sporządzimy matrycę dla znaczników, które powinny zostać przyporządkowane do odpowiednich kont.

Przegląd środków trwałych

pozwala na przygotowanie się do prawidłowego wypełniania części JPK_ST_KR – w tym zakresie:
weryfikujemy poprawności przyporządkowania właściwej poz. KŚT do danego środka trwałego,
weryfikujemy zastosowanie właściwej stawki amortyzacji do danego środka trwałego.

Wdrożenie JPK_CIT wymaga również bieżącej komunikacji z dostawcami oprogramowania. Ze względu na różnice pomiędzy „językiem” księgowym/podatkowym a informatycznym, podczas wdrożenia nowych rozwiązań mogą powstać rozbieżności.

Wspieramy naszych Klientów podczas komunikacji z dostawcą oprogramowania.

Aktualności