Rozliczenie podatku CIT z roku na rok staje się coraz bardziej skomplikowane. Prawidłowe rozliczenie wymaga nie tylko znajomości coraz większej ilości przepisów, ale także objaśnień podatkowych tłumaczących, jak według administracji podatkowej, przepisy należy stosować. Odnalezienie się w gąszczu regulacji, z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych wypowiadających się w poszczególnych obszarach, może być utrudnione bez profesjonalnego wsparcia.
Wydatkami na usług niematerialne można zarządzić aby w pełni stanowiły KUP
Podatnicy działający w Grupach są zobowiązani do wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów określonej kategorii wydatków m.in na nabycie z Grupy usług o charakterze niematerialnym (np. usługi doradcze, zarządzania i kontroli, reklamowe) powyżej określonego limitu 3 mln PLN i 5% EBITDA. Oczywiście istnieją sposoby, aby zmniejszyć to ograniczenie lub zupełnie mu nie podlegać.
Nabywasz usługi z Grupy o znacznej wartości?
Limitowanie kosztów dotyczy podmiotów, które nabywają usługi niematerialne, opłacają należności za własności intelektualne lub dokonują wydatków na uzyskanie gwarancji lub poręczeń płatne do:
– podmiotów powiązanych,
– podmiotów mających siedzibę w rajach podatkowych.
Uzyskujesz finansowanie zewnętrzne o znacznej wartości?
Limitowanie w KUP dotyczy kosztów finansowania dłużnego o znacznej wartości (ponad limit 3 mln PLN i 5% EBITDA).
Płatność podatku u źródła coraz bardziej skomplikowana
Zasady poboru WHT są coraz bardziej skomplikowane. Według organów podatkowych zastosowanie zwolnienia, niższej stawki czy uniknięcie poboru WHT wymaga nie tylko zgromadzenie podstawowych dokumentów (np. certyfikat rezydencji), ale obliguje do dochowania należytej staranności w zakresie ustalenia beneficjenta rzeczywistego płatności.
WHT dotyczy głównie podmiotów działajacych w ramach grup kapitałowych
Płatności za usługi niematerialne świadczone przez centra usług wspólnych, odsetki za udzieloną z zagranicy pożyczkę lub wynikające z instrumentów dłużnych, wypłata dywidendy do spółki matki mającej siedzibę za granicą to codzienność podmiotów działających w ramach międzynarodowych grup kapitałowych.
Problematyka poboru WHT może dotyczyć jednak każdego podmiotu, którego usługodawcy lub kredytodawcy nie są polskimi rezydentami podatkowymi.
Cała Polska specjalną strefą ekonomiczną.
Polska Strefa Inwestycji to instrument wsparcia w ramach, którego inwestorzy mają możliwość uzyskania zwolnienia z opodatkowania dochodu z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu (związanej z realizacją nowej inwestycji).
