Audyty dla firm w zakresie identyfikacji MDR

TLA Kancelaria > Specjalizacje > MDR i inne procedury

Aktualności

MDR

•Maciej Kubica

TSUE kolejny raz o MDR

TSUE uznał przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych za zgodne z prawem unijnym.

MDR

•Maciej Kubica

TK uznał część przepisów o MDR za niekonstytucyjne

Przepisy MDR w zakresie naruszającym tajemnice doradców podatkowych niekonstytucyjne.

MDR

•Maciej Kubica

Czy będzie więcej interpretacji MDR?

Wydana została pierwsza interpretacja w zakresie raportowania schematów podatkowych (MDR).

Zobacz wszystkie

Schematy podatkowe

Identyfikator obowiązków MDR

Fachowe przygotowanie i wdrożenie procedury MDR w Twojej firmie

Obowiązek raportowania schematów podatkowych wszedł w życie 1 stycznia 2019 roku i został wprowadzony do ustawy Ordynacja podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997 roku. Zmiany nakładają nowe obowiązki zarówno na podatników, jak i organy zajmujące się doradztwem podatkowym. Jako specjaliści, zapewniamy profesjonalne szkolenia przygotowawcze dla firm oraz audyty w zakresie identyfikacji MDR i wsparcie Klientów w bieżącym raportowaniu. Szczegółowo opracowujemy wszelkie procedury dotyczące składania raportów. W porozumieniu z Klientem, dobieramy najlepsze metody identyfikacji schematów podatkowych i wdrażamy odpowiednie do sytuacji działania, a także na bieżąco weryfikujemy zastosowane wewnętrzne procedury. Zapewniamy odpowiednie przygotowanie całej kadry pracowniczej do wdrożenia działań zgodnych z wymogami MDR.

Myślisz, że raportowanie nie dotyczy Twojej firmy? Ci którzy wdrożyli poniższe modele też tak myśleli:

Zmiana zasad współpracy ze stosunku pracy na świadczenie usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej (samozatrudnienie).
Korzystanie z 50% kosztów uzyskania przychodów przez pracowników twórców.
Modyfikacja rozliczeń skutkująca kwalifikacją przychodów jako osiąganych z działalności w SSE (sprzedaż zestawów, w skład których wchodzi produkt poza-strefowy, przychody ze sprzedaży toolingu).
Modyfikacja warunków dostawy towarów w transakcjach trójstronnych zorientowana na niepowstanie obowiązku podatkowego VAT w Polsce.
Modyfikacja warunków rozliczeń z podmiotami powiązanymi zorientowana na minimalizację skutków ograniczeń zaliczenia wydatków w koszty (art. 15c ustawy o CIT).
Modyfikacja warunków rozliczeń skutkująca uniknięciem poboru podatku u źródła, tworzenie schematów rozliczeń w ramach konsorcjum i/lub z wykorzystaniem umowy o podziale kosztów skutkujących np. niepowstaniem obowiązku podatkowego w VAT.

Raportowanie schematów podatkowych brzmi skomplikowanie? Poniższe definicje nic Ci nie mówią? Pozwól, że przetłumaczymy je dla Ciebie.

Schemat podatkowy

spełnia kryterium głównej korzyści oraz posiada ogólna cechę rozpoznawczą, lub
posiada szczególna cechę rozpoznawczą lub
posiada inną szczególną cechę rozpoznawczą.

Schemat podatkowy standaryzowany

to schemat podatkowy możliwy do wdrożenia lub udostępnienia u więcej niż jednego korzystającego bez konieczności zmiany jego istotnych założeń, w szczególności dotyczących rodzaju czynności podejmowanych lub planowanych w ramach schematu podatkowego.

Schemat podatkowy transgraniczny

to uzgodnienie, które spełnia kryterium transgraniczny oraz:

spełnia kryterium głównej korzyści oraz posiada niektóre ogólne cechy rozpoznawcze, lub
posiada szczególną cechę rozpoznawczą.

Korzystający

to podmiot, któremu udostępniane jest lub u którego wdrażane jest uzgodnienie, lub który jest przygotowana do wdrożenia uzgodnienia lub dokonał czynności służącej wdrożeniu takiego uzgodnienia.

Promotor

to podmiot doradzający klientom, również w przypadku, gdy podmiot ten nie posiada miejsca zamieszkania, siedziby ani zarządu na terytorium kraju, który opracowuje, oferuje, udostępnia lub wdraża uzgodnienie lub zarządza wdrażaniem uzgodnienia.

Wspomagający

to podmiot, który podjął się udzielić, bezpośrednio lub za pośrednictwem innych osób, pomocy, wsparcia lub porad dotyczących opracowania, wprowadzenia do obrotu, organizowania, udostępnienia do wdrożenia lub nadzorowania wdrożenia uzgodnienia.

Może się okazać, że podatnicy bez odpowiedniej wiedzy, zupełnie nieświadomie, wdrażają schemat, który podlega raportowaniu.
Trzeba tutaj uważać, ponieważ grzywna za niedopełnienie obowiązku może wynieść aż 41 279 040 PLN

Jak możemy pomóc?

Szkolenie przygotowawcze w siedzibie klienta lub online - wskazanie potencjalnych obowiązków podmiotów (w ramach Grupy) o różnym charakterze;
- wskazanie możliwych działań w celu minimalizacji zakresu obowiązków;
- wskazanie działań związanych z wypełnieniem obowiązku raportowania;
- wskazanie przykładów działań, które mogą podlegać raportowaniu.
Audyt w zakresie wdrożonych schematów - identyfikacja wdrożonych schematów (wskazanie promotora, korzystającego, wspomagającego i ich obowiązków oraz koniecznych działań/terminów);
- uzasadnienie braku konieczności raportowania działań „wrażliwych”, które organy mogą próbować uznać za schemat podatkowy;
- przedstawienie raportu potwierdzającego dochowanie należytej staranności w zakresie raportowania.
Implementacja / inspekcja wewnętrznej procedury - określenie zasad odpowiedzialności, poszczególnych pracowników;
- wskazanie sposobów identyfikacji schematów;
- określenie podejmowanych działań w przypadku identyfikacji schematu;
- przeprowadzenie szkoleń i warsztatów przygotowujących pracowników do realizacji obowiązków - weryfikacja świadomości pracowników;
- symulacja wdrażania schematu w Spółce/Grupie.
Bieżące wsparcie w raportowaniu - identyfikacja obowiązku raportowania, co do podejmowanych na bieżąco działań;
- wskazanie podmiotów odpowiedzialnych za raportowanie;
- wskazanie koniecznych działań i terminów;
- wsparcie w elektronicznej wysyłce informacji o schemacie podatkowym;
- raportowanie schematów „za klienta” w ramach zwolnienia z tajemnicy zawodowej.

Identyfikator obowiązków MDR

Zweryfikuj obowiązki podmiotu w zakresie raportowania schematów podatkowych. Sprawdź, czy podmiot powinien przeprowadzić audyt MDR lub wdrożyć procedurę.

Czy przychody, koszty lub wartość aktywów podmiotu, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych przekroczyły w obecnym lub poprzednim roku obrotowym równowartość 10 mln EUR?
taknie

Podmiot spełnia kryterium kwalifikowanego korzystającego. Rekomendowane jest przeprowadzenie audytu i wdrożenie procedury MDR.

Czy podmiot jest podmiotem powiązanym z podmiotem, którego przychody, koszty lub wartość aktywów, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych przekroczyły w obecnym lub poprzednim roku obrotowym równowartość 10 mln EUR?
taknie

Podmiot spełnia kryterium kwalifikowanego korzystającego. Rekomendowane jest przeprowadzenie audytu i wdrożenie procedury MDR.

Czy w badanym okresie podmiot rozważał lub dokonywał transakcje, której przedmiotem były rzeczy lub prawa o wartości rynkowej przekraczającej równowartość 2,5 mln PLN?
taknie

Podmiot spełnia kryterium kwalifikowanego korzystającego. Rekomendowane jest przeprowadzenie audytu i wdrożenie procedury MDR.

Czy podmiot realizuje transakcje transgraniczne?
taknie

Rekomendowane jest przeprowadzenie audytu i wdrożenie procedury MDR.

Nie ma potrzeby przeprowadzania audytu MDR i wdrażania procedury.

W przypadku zainteresowania przeprowadzeniem audytu lub wdrożeniem procedury MDR zachęcamy Państwa do kontaktu

Wynik Identyfikatora obowiązków MDR ma charakter wyłącznie poglądowy i nie stanowi porady podatkowej/prawnej. TLA nie bierze odpowiedzialności za wykorzystanie przez użytkownika wyników symulacji.

Zmiana wsześniejszych odpowiedzi wymaga wyczyszczenia formularza.