Faktury wystawione przy użyciu KSeF, czyli faktury ustrukturyzowane, mają szczególny, określony wprost w ustawie, moment wystawienia tj. data przesłania do KSeF:
- art. 106na ust. 1 ustawy o VAT: Fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do Krajowego Systemu e-Faktur (przepis obowiązujący od 1 stycznia 2022 r. – przyp.TLA).
Wobec tego, nawet jeśli podatnik w swoim systemie wystawi fakturę (w schemie wystawienia faktury jest określana jako pozycja P_1), ale dopiero innego dnia prześle ją do KSeF – datą wystawienia będzie data przesłania faktury do KSeF.
Jedynie w przypadku okresu awarii – data wystawienia faktury przez podatnika, będzie faktyczną datą wystawienia faktury (czyli tak jak ma to miejsce dotychczas).
Data wskazana przez podatnika w pozycji P_1:
- nie obliguje go również do przesłania faktury do KSeF w tym samym dniu,
- jeśli będzie ona inna niż data wysłania faktury do KSeF – nie będzie powodować to odrzucenia faktury przez system.
Niemniej jednak data wystawienia faktury, czyli moment przesłania faktury do KSeF, może wpływać na wiele rzeczy:
- zachowanie terminu do wystawienia faktury,
- powstanie obowiązku podatkowego w VAT,
- zastosowanie prawidłowego kursu waluty,
- czy też prawidłowego ujęcia dla celów księgowych.
Przygotowując się do KSeF, dobrze jest dokonać analizy, na jakie procesy w przedsiębiorstwie może wpłynąć w ten sposób określona data wystawienia faktury.
