Przedstawiamy najważniejsze z planowanych przez MF zmiany w podatkach dochodowych. Z postępem prac legislacyjnych będziemy informować o szczegółach konkretnych rozwiązań.
Zmiany wspólne dla PIT i CIT
Exit tax – podatek od przeniesienia aktywów za granicę lub zmiany rezydencji podatkowej.
Zaostrzenie zwolnienia z podatku u źródła – jeżeli łączna kwota należności z art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 przekracza 2 mln PLN od nadwyżki pobierany jest podatek według stawki wynikającej z ustawy o CIT (bez zastosowania zwolnień lub stawek wynikających z UPO) – możliwy wniosek o zwrot podatku (przy zastosowaniu zwolnień lub stawek wynikających z UPO).
Modyfikacja w zakresie CFC (zagraniczne spółki kontrolowane) – m.in. rozszerzenie katalogu spółki zagranicznej o fundacje i trusty.
Zmiany zasad rozliczania samochodów osobowych:
- podniesienie limitu amortyzacji do 150 tys. PLN,
- ograniczenie zaliczania do kosztów podatkowych wydatków ponoszonych przez osoby fizyczne do 50%,
- wprowadzenie limitu 150 tys. PLN dla leasingu,
- zniesienie kilometrówki dla samochodów prywatnych wykorzystywanych dla celów działalności podatnika.
Kopie certyfikatów rezydencji – akceptowalne dla usług niematerialnych nieprzekraczających w skali roku 10 tys PLN.
Ramy prawne dla obrotu walutami wirtualnymi – m.in. zdefiniowanie „waluty wirtualnej”.
Innovation Box – stawka 5% dla dochodów z określonej własności intelektualnej.
Aport pożyczki – pożyczka (przelana na rachunek bankowy spółki) konwertowana na kapitał spółki stanowi koszt wspólnika.
Zmiany w CIT
Notional interest deduction – rozpoznanie „quasi odsetek w KUP” od własnego kapitału – zysku zatrzymanego w spółce lub dopłat do spółki (limit 250 tys. PLN).
Obrót wierzytelnościami w pakiecie – KUP od nabycia wierzytelności do wysokości przychodu z ich ściągnięcia (brak możliwości wykazania straty).
9% CIT dla małych podatników – dla spółek, których przychody nie przekroczyły 1,2 mln EUR.
Przychody z licencji przychodami z działalności – prawa wytworzone przez podatnika wyłączone z zysków kapitałowych.
Zmiany w PIT
Nieruchomości nabyte w spadku – 5 letni okres, w którym powstaje przychód ze zbycia nieruchomości, liczony od momentu nabycia przez spadkodawcę (a nie od momentu nabycia spadku).
Ulga mieszkaniowa – wydatkowanie środków wydłużone z 2 do 3 lat.
Ryczałt od najmu – uchylenie obowiązków informacyjnych i ewidencyjnych w zakresie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu.
