+48 71 794 01 27
·
kancelaria@tla-kancelaria.pl
·
Pon - Pt 08:00-16:00
Śledź nas na Linkedin

Dokumentacja TP za 2021 r. na „ostatniej prostej”

TLA Kancelaria > Ceny transferowe > Dokumentacja TP za 2021 r. na „ostatniej prostej”

Bolidy uczestniczące w wyścigu „TP” są już na ostatnim wirażu i powoli wchodzą w „ostatnią prostą”. Wprowadzony przez MF samochód bezpieczeństwa zwolnił nieco tempo jazdy (wydłużenie terminów na sporządzenie dokumentacji), niemniej biało-czarna flaga oznaczająca metę już za niedługo zacznie łopotać w powietrzu. O czym warto pamiętać, aby szczęśliwie i bezpiecznie dojechać do mety?  

Poniżej prezentujemy najważniejsze kwestie związane z obowiązkami dokumentacyjnymi za rok podatkowy 2021:  

Terminy:

Do 31 grudnia 2022 r. (gdy rok podatkowy 2021 równy kalendarzowemu):   

  • sporządzenie dokumentacji lokalnej (Local File) z podmiotami powiązanymi za rok podatkowy 2021;  
  • sporządzenie dokumentacji lokalnej z podmiotami z rajów podatkowych za rok podatkowy 2021;  
  • złożenie do Szefa KAS informacji TPR-C/TPR-P za rok podatkowy 2021;  
  • złożenie do NUS oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji i rynkowości transakcji za rok podatkowy 2021. 

Do 31 marca 2023 r. (gdy rok podatkowy 2021 równy kalendarzowemu): 

  • sporządzenie dokumentacji grupowej (Master File) za rok podatkowy 2021.  

(w sytuacji, gdy rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy, termin „pierwotny” tj. 9 miesięcy od zakończenia roku podatkowego wydłużył się:  

  • tylko do dnia 30 września 2022 r. – w przypadku, gdy „pierwotny” termin upływał w okresie od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 30 czerwca 2022 r.; 
  • o 3 miesiące – w przypadku gdy termin „pierwotny” upływa w okresie od dnia 1 lipca 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.) 

Garść przydatnych informacji „na ostatniej prostej”: 

  • za rok podatkowy 2021 nadal obowiązuje zasada „dwóch dokumentów” (oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji do NUS i informacja TPR-C do Szefa KAS), dopiero za rok podatkowy 2022 oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji będzie częścią TPR-C; 
  • oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji TP za rok podatkowy 2021 należy podpisać elektronicznie zgodnie z reprezentacją (a nie np. przez jednego członka zarządu, gdy obowiązuje w spółce reprezentacja łączna np. dwóch członków zarządu), nadal nie jest możliwe podpisanie oświadczenie przez pełnomocnika czy prokurenta;  
  • z kolei podpisanie i wysłanie informacji TPR przez pełnomocnika jest dopuszczalne na zasadach określonych w Ordynacji podatkowej, tj. przez osobę, której udzielono pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej UPL-1; 
  • w sytuacji, gdy wypełniają Państwo informację TPR-C samodzielnie, na stronie MF pojawił się informator w formie Q&A wyjaśniający wątpliwości związane z wypełnianiem poszczególnych pól formularza (link: https://www.podatki.gov.pl/ceny-transferowe/wyjasnienia/tpr-pytania-i-odpowiedzi-edycja-trzecia/); 
  • zgodnie z informatorem, w przypadku gdy przed publikacją formularzy TPR-C (4) informację TPR-C za 2021 r. sporządzono na formularzu TPR-C (3), złożenie korekty nie jest wymagane;  
  • regulacje dotyczące „pośrednich transakcji rajowych” zostały uchylone z mocą wsteczną, w związku z tym nie ma obowiązku raportowania tych transakcji w dokumentacji lokalnej oraz informacji TPR-C;  
  • pomimo korzystania ze zwolnienia dokumentacyjnego (local file + benchmarking) dla transakcji „polskich” (art. 11n pkt 1 CIT/23z pkt 1 PIT) te transakcje należy wykazać w informacji TPR-C (gdy ich wartość przekracza limity dokumentacyjne); 
  • w sytuacji korzystania ze zwolnienia „safe harbour” dla pożyczek należy zgłosić MDR.  

W sytuacji, gdy potrzebują Państwo wsparcia w zakresie wypełnienia powyższych obowiązków, zachęcamy do kontaktu.  

Od 2017 r. doradca podatkowy nr wpisu 13149, absolwent Administracji na Wydziale Prawa Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego oraz Finansów i Rachunkowości na Wydziale Zarządzania i Finansów Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. E-mail: remigiusz.markiel@tla-kancelaria.pl

Related Posts

Najnowsze wpisy

Pomoc dla sektora energochłonnego – koncepcja pomocy  
23 listopada 2022
Zwrot za ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika jednak w ryczałcie 
17 listopada 2022
Ustawa „zamrażająca” ceny energii elektrycznej dla MŚP weszła w życie 
9 listopada 2022

Archiwa