+48 71 794 01 27
·
kancelaria@tla-kancelaria.pl
·
Pon - Pt 08:00-16:00
Śledź nas na Linkedin

Zmiany podatkowe 2019 – cz. I. Nowe rozliczenie samochodów

TLA Kancelaria > CIT > Zmiany podatkowe 2019 – cz. I. Nowe rozliczenie samochodów

Od 1 stycznia 2019 r. wchodzą zmiany w zakresie wydatków związanych z samochodami osobowymi.

Fakty:

  • zwiększenie kwoty limitów odpisów amortyzacyjnych z 20.000 euro do 150.000 zł (225.000 zł w przypadku samochodów elektrycznych),
  • rozliczanie kosztów bieżącej eksploatacji samochodu (m.in. paliwo, koszty serwisowe):
    • 75% wydatków kosztem, jeśli samochód będzie wykorzystywany firmowo i prywatnie,
    • 100% wydatków kosztem w przypadku prowadzenia ewidencji przebiegu dla celów VAT,
  • leasing/najem/dzierżawa/podobne umowy:
    • 100% w KUP opłaty leasingowej, ale jeśli opłata będzie zawierać koszty eksploatacyjne – kosztem będzie 75% wartości opłaty dotyczącej tych kosztów (koszt finansowania nie będzie objęty tym limitem),
    • limit 150.000/225.000 zł dla leasingu – dotyczy umów leasingowych zawartych po 31 grudnia 2018 r.,
  • w przypadku wykorzystywania w działalności samochodu będącego własnością podatnika, ale niewprowadzonego jako środka trwałego do działalności – osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą będą mogły zaliczyć do KUP tylko 20% wydatków dotyczących jego użytkowania i składek na ubezpieczenie samochodu.

Prawdy obiektywne:

  1. ograniczenie 75% kosztów eksploatacji – dotyczy także samochodów nabytych/ leasingowanych przed 1 stycznia 2019 r.,
  2. limit 150.000/225.000 zł –  myśląc o kwocie limitu uwzględniamy nie tylko na kwotę netto, ale również na kwotę naliczonego VAT, w części, w której nie przysługiwało prawo do odliczenia (przypadek odliczania 50% naliczonego VAT)
  3. limit 150.000/225.000 zł – przy leasingu dla ustalenia jaka część rat leasingowych zaliczana jest do kosztów podatkowych istotna jest proporcja, w jakiej kwota limitu pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem umowy leasingu,
  4. leasing dalej korzystniejszy niż zakup auta (dla drogich samochodów) – wynika to z tego, iż kwota limitu (po odpowiednim pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne) uwzględniana jest również przy sprzedaży niezamortyzowanego samochodu
  5. leasing do 31 grudnia 2018 r. – wystarczy zawarcie umowy leasingu jeszcze w tym roku, aby rozliczać na dotychczasowych zasadach:
    • z informacji prasowych wynika, że MF potwierdza, że wystarczy samo zawarcie umowy leasingu jeszcze w tym roku, aby jego rozliczanie korzystało z zasad obowiązujących obecnie (niemniej jednak, w naszej ocenie organy mogą kwestionować zbytnie „przeciąganie” wydania samochodu),
  6. unikać po 1 stycznia 2019 zmian umów leasingowych zawartych do 31 grudnia 2018 -dokonywanie jakichkolwiek zmian w umowie leasingowej po 1 stycznia 2019 r. będzie powodować rozliczanie na podstawie nowych przepisów.

Związana z Kancelarią TLA od 2012 r. Od 2018 roku posiada tytuł doradcy podatkowego. Absolwentka administracji oraz prawa na Uniwersytecie Wrocławskim, skończyła również kurs kandydatów na księgowego. E-mail: magdalena.jastrowicz@tla-kancelaria.pl

Related Posts

Najnowsze wpisy

KSeF – projekt przepisów potwierdza wprowadzenie zmian od 1.01.2024 
2 grudnia 2022
Reklamacja w SSE/PSI – czy stanowi element działalności strefowej?
Reklamacja w SSE/PSI – czy stanowi element działalności strefowej?  
1 grudnia 2022
Pomoc dla sektora energochłonnego – koncepcja pomocy  
23 listopada 2022

Archiwa