JPK CIT obejmuje:
- JPK_KR_PD – struktura JPK odnosząca się do ksiąg rachunkowych,
- JPK_ST_KR – struktura JPK w zakresie środków trwałych.
JPK_KR_PD będzie wdrażany etapami:
- od 1 stycznia 2025 r. – obowiązek dotyczyć będzie największych podatników, czyli podmiotów, u których wartość przychodu kształtuje się powyżej 50 mln euro oraz podatkowych grup kapitałowych,
- od 1 stycznia 2026 r. – obowiązek dotyczyć będzie podatników CIT, którzy są zobowiązani do wysyłania JPK_V7,
- od 1 stycznia 2027 r. – pozostali podatnicy CIT.
JPK_KR_PD będzie wysyłany:
- w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania,
- natomiast spółki niebędące osobami prawnymi, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne – w terminie do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego tych spółek.
JPK_KR_PD będzie zawierał m.in. zestawienie sald i obrotów. MF wskazuje, że od stycznia 2025 r. informacje, jakie będą musiały się znaleźć w JPK to znaczniki identyfikujące konta ksiąg.
Od 2026 r. zakres informacji zostanie zwiększony o:
- NIP,
- numer faktury w KSeF,
- dane z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- różnicę pomiędzy wynikiem finansowym a podatkowym.
JPK_ST_KR, zawierający dane dotyczące ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będzie wysyłany po raz pierwszy za rok podatkowy rozpoczynający się po dniu:
- 31 grudnia 2024 r. – w przypadku:
- podatkowych grup kapitałowych,
- podatników i spółek niebędących osobami prawnymi, u których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim odpowiednio roku podatkowym albo roku obrotowym przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym poprzedniego odpowiednio roku podatkowego albo roku obrotowego,
- 31 grudnia 2025 r. – w przypadku podmiotów, które są obowiązane do przesyłania ewidencji JPK_VAT, o której mowa w ustawie VAT,
- 31 grudnia 2025 r. – w przypadku pozostałych podmiotów.
MF opublikował broszury informacyjne do struktur logicznych JPK_KR_PD i JPK_ŚT_KR.
